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生前贈与、贈与税が非課税になるのはいくらまで？相続で「大損」しないためにやるべきこと
「子供や孫に資産を残してあげたいけれど、相続税でガッツリ取られるのは避けたい……」
そうお考えの方にとって、もっとも有効な対策の一つが「生前贈与」です。
うまく活用すれば、将来の相続税負担を数百万円単位で減らすことも夢ではありません。
しかし、仕組みを正しく理解していないと、逆に「高い贈与税」を払うことになったり、税務署から申告漏れを指摘されたりするリスクもあります。
特に2024年（令和6年）からは税制改正によりルールが大きく変わっており、「過去の常識」で対策するのは危険です。
この記事では、
- 生前贈与と相続の違い
- 生前贈与で「非課税」になる具体的なパターン
- 結局、生前贈与と相続のどちらがお得なのか？
をわかりやすく解説します。
さらに、相続で大損しないために必ずやるべきことも紹介していますので、最後までご覧になってみてください。
生前贈与とは？贈与税と相続税との違いをわかりやすく
そもそも生前贈与とは、「生きているうちに」自分の財産を特定の人（子供や孫など）に無償で渡すことです。
一方で相続は、「亡くなった後に」財産が引き継がれることを指します。
この2つの違いは、かかる税金の種類と税率の考え方です。
- 生前贈与： 受け取った側に「贈与税」がかかる。
- 相続： 受け取った側に「相続税」がかかる。
一般的に、贈与税の税率は相続税よりも高く設定されています。
そのため、何も考えずに大金を一度に渡すと、高い税金を払うことになります。
しかし、生前贈与には「ここまでは税金がかからない（非課税）」という強力な枠が用意されています。
この枠を賢く使うことが、節税の最大のポイントです。
生前贈与で贈与税が非課税になるパターン
生前贈与を活用して非課税、あるいは税負担を抑えて資産を移転するには、主に2つの制度があります。
それぞれの特徴を見ていきましょう。
1. 暦年贈与
もっともポピュラーな方法です。
1月1日から12月31日までの1年間に、贈与を受けた金額が「110万円以下」であれば、贈与税はかかりません（申告も不要）。
例えば、子供2人に毎年100万円ずつ、10年間贈与し続けた場合、合計2,000万円を無税で移転することができます。
- メリット： 手続きが簡単で、使い勝手が良い。
- 注意点： 贈与者が亡くなる直前（死亡前7年以内）の贈与は、相続財産に持ち戻されて計算されるルールがあります。
※令和6年の改正により、持ち戻し期間が従来の3年から段階的に7年へ延長されています。
2. 相続時精算課税制度
こちらは、「贈与時には一旦税金を安く（または無税に）して、将来相続が発生したときにまとめて精算する」という制度です。
原則として、「2,500万円」までは贈与税がかかりません。
2,500万円を超えた部分には一律20％の贈与税がかかりますが、これらはすべて将来の相続税計算時に調整されます。
さらに、令和6年の改正により、この制度を使っても「年間110万円の基礎控除」が併用できるようになりました。
- メリット： まとまった資産を一度に渡しやすく、値上がりが期待できる資産の移転に有利。
- 注意点： 一度この制度を選ぶと、原則として暦年贈与に戻ることはできません。慎重な判断が必要です。
生前贈与と相続どちらがお得？
「暦年贈与」でコツコツ渡すのがいいのか、「相続時精算課税制度」でドカンと渡すのがいいのか、それとも何もしないで「相続」を待つのがいいのか。
まずは生前贈与と相続のメリット・デメリットを整理してみましょう。
| 生前贈与 | 相続 | |
| 渡す時期 | 自分の好きなタイミング | 死亡時 |
| 渡す相手 | 誰でも自由に選べる | 原則は法定相続人 |
| 税金の基礎控除 （非課税枠） | 暦年贈与・・・年間110万円 精算課税・・・総額2,500万円 | 3,000万円 ＋（600万円 × 相続人の数） |
| 税率の傾向 | 一度に大金を渡すと高い | 贈与よりは緩やかだが、資産総額による |
| 名義変更コスト | 高い | 安い |
| こんな人におすすめ | ・相続税がかかるほど資産が多い人 ・特定の相手に確実に財産を渡したい人 | ・資産総額が基礎控除（3,000万円〜）以下の人 ・不動産移転コストを抑えたい人 |
現金であれば話はシンプルです。暦年贈与を使って、毎年110万円ずつコツコツ非課税で渡していけば、確実な節税対策になります。
しかし、注意が必要なのが「不動産」です。
不動産は、その時の「評価額」によって税金の計算が大きく変わるため、現金のように一律の正解がありません。
つまり、「今、自分の不動産がいくらなのか？」を正確に把握しないままでは、生前贈与と相続、どちらを選ぶべきか判断することすらできないのです。
相続で「大損」しないために必ずやるべきこと
生前贈与や相続で損をしないために、まず絶対にやるべきこと。
それは、不動産の査定をして「本当の価値」を知ることです。
不動産は資産の中でもっとも金額が大きく、税金への影響も甚大です。
正確な価値を知らずに手続きを進めると、判断ミスにより数百万円単位の損失につながる恐れさえあります。
贈与税や相続税の計算には、「固定資産税評価額」や「路線価」といった基準が使われます。
しかし、これらはあくまで「税金計算用の数字」に過ぎず「実際に売れる金額」とは大きく乖離していることがほとんどです。
- 現在の正確な市場価値を把握できる
- 「売却して現金化」か「不動産のまま贈与」か、有利な方を選べる
- 暦年贈与と相続時精算課税、どちらが得かシミュレーションできる
ただし、不動産の査定額は会社によって数百万円もの差が出ることがあります。 1社だけの査定を鵜呑みにすると、本来より安く見積もられ、損をしてしまうリスクも・・・。
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